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税理士試験における消費税法は、税法科目のなかでは最も受験者が多い人気の科目です。
実際に税理士になってから、消費税に関する知識は最も役立つものの一つと言ってもいいでしょう。消費税法は、勉強しなければならない範囲はそう多くはありませんが、スピードと正確性が求められる科目です。そのため、インプットを重視した勉強よりも、アウトプットを重視した勉強方法が有効になります。この記事では、税理士における消費税法の位置づけと攻略方法についてわかりやすく解説していきます。
消費税は、商品・製品の販売やサービスの提供などの取引に対して広く公平に課税される税金のことを言います。消費者が負担し、事業者が納付しなければならない税金です。
消費税法は、実務家を目指す上では非常に重要な科目であり、実務上最も重要で需要のある科目です。そのため、消費税法は選択科目であるにも関わらず、税法科目のなかで最も受験者が多い科目となっています。実務的な問題も出題されることから、働きながら税理士を目指す受験生には有利な科目です。
税理士試験において消費税法が税法デビューになるという受験者は少なくありません。実際、3ヶ月程度懸命に勉強すれば、合格ラインまでもっていくことは可能です。しかし、多くの受験生が受験するため、一歩抜き出るためには、計算問題を間違えずに計算できるようになっておく必要がります。
消費税法は、出題形式が多様であるため、きちんと受験対策を行わないと得点しにくい科目です。消費税法令をまずはきちんと理解し、その上で、理論門対策の基本となる消費税法令をベースとして効率的に理論問題を解けるようにしておきます。その後、計算問題のパターンをきちんと理解して、確実に素早く解答できるように勉強しておくことが大切です。
消費税法は、税法科目では、最も受験者が多い人気の科目であり、合格までにおよそ300時間の学習時間が必要であると言われています。多くの受験生にとっては、馴染み深い科目です。
税理士試験の消費税法においては、理論問題と計算問題が半分ずつ出題され、計100点のテストとなります。理論問題では、事例形式の問題や最近の改正事項などが多く出題される傾向にあります。法人税法や所得税法と比較すると、約半分の勉強量で合格レベルになると言われますが、難易度は他の科目と同様に10％程度であるため、学習時間の多くを計算に充てて、計算パターンをきちんと整理しておくことが大切です。ただし、税理士試験の科目のなかでは、難易度はそれほど高くないと言え、基本的な簿記の知識が身に付いてさえいれば、過度に恐れることはありません。
消費税法の計算問題は、納付税額がいくらになるのかを計算する問題が出題されます。消費税法の計算問題は、一つ一つの取引を、課税取引・不課税取引・非課税取引・免税取引の４つにまず分類しなければならないので、これをきちんと分類できるようにすることが消費税法の合格の近道となります。計算問題の一つのミスが致命的となりかねないので、本試験で確実に得点できる力を身に付けておく必要があります。
税理士試験の本試験では、法令に従った計算が求められるものの、計算問題のボリュームが多いので素早く計算できるようにしなければなりません。難易度は高くなくとも、計算の量が多い問題が出題される傾向があるので、時間があれば解ける問題であっても、ボリュームが多くて試験時間内に解答できない受験生も非常に多くなっています。
消費税は受験者が多いものの、試験で問われる範囲が少ないため、試験範囲を満遍なく勉強して高得点をとる必要があります。ケアレスミスが合格を左右する科目なので、確実に合格点が取れるよう、正確な理解が重要です。
計算問題はある程度パターン化されているので、過去問を解いて過去の出題傾向をきちんと把握しておきます。計算のためのテキストを読み込んでいるだけでは、決して計算スピードは早くなりません。計算のスピードをあげ、正確性を高めるためには、アウトプットに比重を置いた勉強が必要です。
ただし、転記のスピードアップには限界があるので、様々なパターンの計算問題を解くことで、問題に対する対応力を高めるように勉強しておくことが大切となります。
税理士試験において、消費税法は大変人気の科目です。実際に実務家として活躍するためには、消費税法の知識は欠かせません。消費税法は、多くの受験生が受験する試験ではありますが、合格率は10％程度となっているため、他の税理士試験の科目と難易度に差はありません。合格のためには、理論問題と計算問題ともに正確かつスピーディに解答できる力を身に付けておかなければなりません。問題の出題パターンについて過去問を通じてきちんと把握し、効率的に問題を解答できるようにしておくことが大切です。
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